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디지털 노마드는 세금을 어디에 낼까? 국적보다 중요한 건 ‘거주지’
디지털 노마드로 살아가는 사람들이 점점 많아지고 있다. 어디든 인터넷만 있으면 일을 할 수 있는 시대, 꼭 한 나라에 정착하지 않아도 충분히 생계를 유지할 수 있는 라이프스타일이 자리 잡고 있다.
하지만 자유로운 삶 뒤에는 생각보다 복잡한 문제가 하나 따라붙는다. 바로 ‘세금’이다. 국적은 한국이고, 체류지는 동남아, 클라이언트는 유럽에 있다면 과연 세금은 어디에 납부해야 할까? 혹시 세금을 이중으로 내야 하는 건 아닐까?
오늘은 디지털 노마드의 세금 문제에 대해, 실제 사례를 바탕으로 천천히 풀어보려고 한다.
거주지 기준 과세, 디지털 노마드에게 가장 중요한 개념
많은 사람들이 세금은 국적을 기준으로 낸다고 오해한다. 하지만 대부분의 국가는 ‘거주지 기준’으로 세금을 부과한다.
한국 세법에서도 마찬가지다. 연 183일 이상 한국에 거주하면 ‘거주자’로 간주되어 전 세계 소득에 대해 한국에 세금을 납부해야 한다. 반대로 183일 미만이면 ‘비거주자’로 분류되어, 한국 내에서 발생한 소득에 대해서만 과세된다.
하지만 단순히 며칠 머물렀는지만 따지는 건 아니다. 체류 일수 외에도 다음과 같은 요소들을 종합적으로 판단한다.
- 경제적 이익의 중심이 어디에 있는가
- 가족이 어디에 살고 있는가
- 주요 자산이 어디에 위치하는가
- 소득이 발생하는 곳은 어디인가
즉, 체류지+경제활동의 중심이 어딘지를 종합적으로 본다는 의미다.
이중과세란 무엇이고, 어떻게 피할 수 있을까?
디지털 노마드들이 실제로 많이 걱정하는 것이 바로 **이중과세(Double Taxation)**다.
예를 들어, 태국에서 6개월 이상 거주하면서 클라이언트로부터 외주비를 받아 일했다고 가정하자. 이 소득에 대해 태국에서 세금을 내라고 할 수 있고, 동시에 한국에서도 과세 대상이라고 통보받을 수도 있다.
이럴 경우, 실제 소득의 30~40%를 세금으로 잃게 될 수도 있다. 이런 상황을 방지하기 위해 각국은 **‘이중과세 방지 협정(DTA, Double Taxation Agreement)’**을 맺고 있다.
한국은 약 90개국과 협정을 체결하고 있으며, 해당 국가에서 거주자임을 증명할 경우, 한국에서는 중복 과세를 피할 수 있다.
다만, 협정이 있다고 해서 자동 면제되는 건 아니다. 서류 제출과 정확한 신고가 반드시 필요하다.
실제 사례: 디지털 노마드 A씨의 세금 신고
A씨는 한국 국적의 프리랜서로, 2024년에는 7개월간 포르투갈에서 체류하며 유럽 기업들과 외주 계약을 맺었다. 수익은 모두 한국 계좌로 입금되었고, 국민연금도 자진납부 중이었다.
이 경우 A씨는 어떻게 세금을 내야 할까?
- 체류 기간이 183일 이상이므로 한국 기준으로는 비거주자 가능성이 있음
- 그러나 소득이 한국 계좌로 들어오고, 국민연금 납부 등 한국과의 연결 고리가 많다면, ‘실질적 거주자’로 판정될 수 있음
- 포르투갈과 한국은 이중과세 방지 협정이 체결되어 있음
- 따라서 포르투갈에서 낸 세금을 증빙하면, 한국에서 중복 납부를 피할 수 있음
이 사례에서 중요한 건 무조건 국적이나 계좌만으로 판단할 수 없다는 것이다. 디지털 노마드는 자신이 ‘어디에 중심을 두고 있는가’를 증명하는 것이 세금 문제의 핵심이 된다.
디지털 노마드가 반드시 준비해야 할 세금 체크리스트
디지털 노마드라면, 아래 항목들을 꼭 체크해 보자.
- 1년 중 어느 나라에 가장 오래 체류했는가?
- 고객(클라이언트)은 어느 나라에 있는가?
- 실제 소득이 입금되는 계좌는 어디인가?
- 가족이나 자산은 어느 나라에 있는가?
- 해당 국가와 한국은 이중과세 방지 협정을 맺고 있는가?
이 항목에 따라 세금 신고 대상이 달라지고, 절세 가능성도 달라진다.
절세 전략: 놓치기 쉬운 팁들
디지털 노마드로 살면서 적법하게 세금을 줄이는 방법도 있다. 아래의 절세 전략들을 참고해 보자.
- 현지 세율이 낮은 국가에 장기 체류: 조세 부담이 적은 나라에서 거주할 경우, 전체 세금 부담이 줄어들 수 있다.
- 이중과세 협정이 있는 나라 선택: 거주지 국가와 한국 간 협정이 없으면 이중 납부 가능성 ↑
- 클라이언트와 계약서에 주소 국가 명시: 소득 발생지를 분명히 하면 분쟁 가능성 ↓
- 한국의 '국외 소득' 신고 기준 숙지: 해외 소득을 언제, 얼마부터 신고해야 하는지 사전에 확인해야 과태료를 피할 수 있다.
국세청에 신고하지 않으면 어떤 문제가 생길까?
“어차피 해외에 있는데 뭐 어때”라고 생각하고 신고를 하지 않는 경우, 국내 계좌 입금 기록이나 신용카드 사용 내역 등을 통해 추적될 수 있다.
특히 최근에는 금융정보 자동 교환 협정(CRS)으로 인해 해외 금융 정보도 한국 국세청과 공유된다. 세금 신고를 누락하거나 허위 신고한 사실이 적발되면, 가산세와 함께 조세 범칙 처리가 될 수도 있다.
디지털 노마드라도, 국세청의 눈을 완전히 피할 수 있는 시대는 끝났다는 점을 명심해야 한다.
마무리하며: 디지털 노마드의 자유와 책임
디지털 노마드는 한 나라에 얽매이지 않고, 자유로운 삶을 살아갈 수 있다. 하지만 국경을 넘는 순간, 세금은 훨씬 더 복잡해진다.
소득이 발생하는 국가, 체류하는 국가, 그리고 국적을 가진 국가. 이 세 가지가 서로 다를 때 세금 문제는 예민하고 어려워진다.
하지만 미리 체크하고, 관련 협정을 확인하고, 신고 의무를 잘 지킨다면 디지털 노마드도 ‘합법적으로 절세’하며 삶을 즐길 수 있다.
자유로운 삶만큼이나 깔끔한 세금 관리가 함께 간다면, 진짜 의미의 ‘자유로운 일과 삶의 균형’을 누릴 수 있을 것이다.